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1.债权融资利息允许在税前列支，而股权融资股息只能在税后列支。因此，企业兼并采用债权融资方式会产生利息抵税效应。 ( )

 

   A.对 

   B.错

2.受控外国企业是专门针对利用国际避税地避税的手段而出台的反避税措施。根据这一规定，跨国企业为了避税而累积在国际避税地子公司的利润，不能享受其母公司所在国延迟纳税的优惠。

 

   A.对 

   B.错

3.转让定价是企业的自主经营行为，在绝大多数情况下，其既不为法律所限制，也不会被法律所禁止。特别是不以税收目的而开展的转让定价行为，并不会损害到相关国家的税收利益。

 

   A.对 

   B.错

4.对跨国企业而言，其针对常设机构的国际税收筹划方式主要是尽力避免在多个国家或一个国家形成常设机构。 （ ）

 

   A.对 

   B.错

5.债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（ ）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额

 

   A.50%

 

   B.75%

 

   C.85%

 

   D.60%

6.如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担（ ）

 

   A.无限纳税义务

 

   B.有限纳税义务

 

   C.本国纳税义务

 

   D.外国纳税义务

7.跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（ ）

 

   A.在多个国家或一个国家设立分支机构

 

   B.避免在多个国家或一个国家设立分支机构

 

   C.在多个国家或一个国家形成常设机构

 

   D.避免在多个国家或一个国家形成常设机构

8.国际税收协定的基本内容包括（ ）

 

   A.消除国际重复征税

 

   B.税收管辖权的划分

 

   C.国际税收征管

 

   D.加强国际税收合作

9.企业可以有效地改变企业组织形式，降低企业整体税负。以下属于企业分立筹划分拆手段的是（ ）

 

   A.将一个企业分拆形成有关联关系的多个纳税主体

 

   B.将兼营或混合销售中的低税率业务或零税率业务独立出来，单独计税，降低税负

 

   C.使适用累进税率的纳税主体分拆成两个或多个适用低税率的纳税主体

 

   D.增加一道流通环节

10.从纳税筹划的角度而言，兼并亏损企业一般采用新设合并的方式，不采用吸收合并或控股兼并方式。（ ）

 

   A.对 

   B.错

11.股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（ ），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（ ），可以按规定进行特殊性税务处理。

 

   A.50%,80%

 

   B.50%,85%

 

   C.75%,80%

 

   D.75%,85%

12.各国对关联企业的认定标准越来越多样和宽泛，以下属于我国认定形成关联关系的有（ ）

 

   A.资金控制

 

   B.特许权控制

 

   C.经营控制

 

   D.亲属关系

13.跨国企业可以利用国际避税地（ ）。

 

   A.规避较高的预提税税率

 

   B.降低纳税调整风险

 

   C.降低间接转让财产的税负

 

   D.混合海外各子公司的利润

14.以下属于企业分支机构所得税的缴纳方式的有（ ）

 

   A.分支机构独立申报纳税

 

   B.分支机构集中到总公司汇总纳税。

 

   C.代扣代缴

 

   D.定期定额纳税

15.下列项目中，符合企业重组特殊性税务处理规定的有（ ）。

 

   A.被合并企业合并前的亏损不得由合并企业弥补

 

   B.被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补

 

   C.被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分离资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补

 

   D.被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分离业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由分立企业继续弥补

16.在股权或股份转让中，单位、个人承受公司股权或股份，公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。 ( )

 

   A.对 

   B.错

17.兼并会计处理方法有购买法和权益联合法两种。在购买法下，兼并企业支付目标企业的购买价格等于目标企业的净资产账面价值。 （ ）

 

   A.对 

   B.错

18.在大部分国家的税收规则及相关法律规定中，子公司都被视为一个独立法人，需要独立承担所在国的纳税义务；而分公司在更多情况下则被视为不具有独立法人地位的经营机构，其在法律意义上仍然属于总公司，其经营成果往往要与总机构的经营成果汇总到一起。 （ ）

 

   A.对 

   B.错

19.国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（ ）

 

   A.中国税法

 

   B. OECD税法

 

   C. 联合国税法

 

   D. 东道国的税法

20.以下属于国际税收筹划特征的是（ ）。

 

   A.筹划空间更大

 

   B.面临的风险更大

 

   C.获得的利润更大

 

   D.筹划方法更复杂

21.以下属于债券融资特点的是（ ）

 

   A.没有到期日，企业无须为还款产生资金压力

 

   B.定期支付利息

 

   C.资金成本相对于较小

 

   D.履行一系列的借款条件

22.国际避税地是指那些不征收所得税的国家或地区。 （ ）

 

   A.对 

   B.错

23.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（ ） 

 

   A.所有权

 

   B.政治权利

 

   C.行政权力

 

   D.财产权利

24.税收三性是指（ ） 

 

   A.广泛性、强制性、固定性

 

   B.政策性、强制性、无偿性

 

   C.无偿性、固定性、强制性

 

   D.无偿性、自觉性、灵活性