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1.延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出，通胀的情况下，会增加实际的应纳税额。（   ）

 

   A.对 

   B.错

2.如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。 （     ）

 

   A.对 

   B.错

3.根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有（   ）。

 

   A.非金融企业向金融企业借款的利息支出

 

   B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出

 

   C.金融企业的各项存款利息支出

 

   D.金融企业的同业拆借利息支出

4.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。 （   ）>

 

   A.对 

   B.错

5.提供有形动产融资租赁服务的纳税人，以保理方式将融资租赁合同项下未到期应收租金的债权转让给银行等金融机构，不改变其与承租方之间的融资租赁关系，应继续按照现行规定缴纳增值税，并向承租方开具发票。 (        )

 

   A.对 

   B.错

6.利用无差别平衡点增值率判别法，进行增值税两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是（ ）

 

   A.增值率=（销售额－购进额）/购进额

 

   B.增值率=（销售额－购进额）/销售额

 

   C.作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率一致

 

   D.作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率可以不一致

7.纳税人在进行税收筹划时，可以考虑下列（ ）方法

 

   A.在企业组织形式中进行选择

 

   B.通过企业筹资与投资节税

 

   C.利用国家税收优惠政策

 

   D.税法允许情况下，选择不同会计政策进行节税

8.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（ ）

 

   A.购买国库券到期兑现的利息

 

   B.外单位欠款给付的利息

 

   C.收取的逾期未退回包装物的押金

 

   D.确实无法偿付的应付款

9.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。 （ ）

 

   A.对 

   B.错

10.增值税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（    ）。

 

   A.将外购的货物用于抵偿债务

 

   B.将外购的货物用于交际应酬

 

   C.将外购的货物无偿赠送给外单位

 

   D.将外购的货物对外投资

11.20×7年2月，某增值税一般纳税人将20×2年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备原值200万元，已提折旧18万元，则应做进项税额转出（    ）万元。

 

   A.0   

 

   B.29.12 

 

   C.30.4  

 

   D.32

12.某公司需要一种增值税税率为6%的服务。甲公司为一般纳税人，报价100万元；乙公司为小规模纳税人，报价98万元，承诺可以让税务机关代开增值税专用发票；丙公司为小规模纳税人，报价96万元，不可以开具发票。请确定这家公司的最佳选择是（     ）。

 

   A.甲公司       

 

   B.乙公司

 

   C.丙公司

 

   D.甲公司或乙公司均可

13.纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是（     ）。

 

   A.增值税一般纳税人

 

   B.能开增值税专用发票的小规模纳税人

 

   C.能开增值税普通发票的小规模纳税人

 

   D.小规模纳税人

14.甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是（     ）。

 

   A.乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500万元

 

   B.采购商品的发票开具给甲公司

 

   C.采购商品的发票开具给乙公司

 

   D.甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算

15.自2013年8月1日起，原增值税一般纳税人自用的应纳消费税的（    ）项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣。    

 

   A.摩托车   

 

   B.汽车     

 

   C.游艇  

 

   D.电动汽车

16.采购时间选择的税收筹划包括（     ）

 

   A.选择供货商的纳税人身份

 

   B.利用税制变化进行税收筹划

 

   C.安排购进材料的涉税处理

 

   D.利用商品供求关系进行税收筹划

17.关于纳税人的纳税义务发生时间，下列说法正确的是（     ）

 

   A.委托他人代销货物的，为货物发出的当天

 

   B.以预收款方式销售货物的，为收到预收款的当天

 

   C.进口货物的，为报关进口的当天

 

   D.采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天

18.根据税法规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以使用（     ）。

 

   A.先进先出法

 

   B.后进先出法

 

   C.加权平均法

 

   D.个别计价法

19.下列属于固定资产加速折旧方法的是（     ）。

 

   A.平均年限法

 

   B.双倍余额递减法

 

   C.工作量法

 

   D.直线法

20.根据《企业所得税法》的规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（     ）条件的支出。

 

   A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础30%以上

 

   B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

 

   C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上

 

   D.修理后固定资产的使用年限延长1年以上

21.下列情况不属于委托加工应税消费品的是（     ）。

 

   A.由受托方提供原材料生产的应税消费品

 

   B.由委托方提供原材料生产的应税消费品

 

   C.受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

 

   D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

22.税法相关规定中所称固定资产大修理支出，是指同时符合以下（    ）条件。

 

   A.发生的支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

 

   B.修理后固定资产的经济寿命延长两年以上

 

   C.投资大，时间长

 

   D.极大提高生产效益

23.对于生产设备的出租人来说，按税法规定，公司无论从事经营租赁业务还是融资租赁业务，均应缴纳增值税。

 

   A.对 

   B.错

24.一般情况下，企业可以通过缩短固定资产折旧年限或采用加速折旧方法，将计提的折旧递延到减免税期满后计入成本，从而获得节税的好处。

 

   A.对 

   B.错