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1.下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（）。

 

   A.企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除

 

   B.企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除

 

   C.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除

 

   D.企业转让固定资产发生的费用，允许扣除

2.不同税率的产品组成套装销售，若能分别核算，可分别不同税率计税。（）

 

   A.对 

   B.错

3.在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除。（）

 

   A.对 

   B.错

4.如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现（ ）。

 

   A.时间性差异

 

   B.永久性差异

 

   C.会同时出现时间性差异和永久性差异

 

   D.不会出现时间性差异和永久性差异

5.根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

 

   A.行政罚款

 

   B.被没收的财物

 

   C.非广告性质的赞助支出

 

   D.经审批的流动资产盘亏损失

6.年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（ ）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

 

   A.3月1日至6月30日

 

   B.1月日至3月1日

 

   C.6月1日至9月1日

 

   D.9月1日至12月1日

7.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

 

   A.10000元

 

   B.15000元

 

   C.20000元

 

   D.25000元

8.下列各项个人所得，免征个人所得税：（）

 

   A.国债和国家发行的金融债券利息

 

   B.保险赔款

 

   C.军人的转业费、复员费、退役金

 

   D.稿酬

9.纳税人采取（ ）方式，可以使税基递延实现，从而获得资金时间价值。

 

   A.赊销商品

 

   B.代销商品

 

   C.依税法规定加速折旧

 

   D.加速摊销

10.下列关于销售佣金说法正确的有（）。

 

   A.销售佣金是商业活动中中间人所得的劳务报酬

 

   B.经营者支付销售佣金必须以明示的方式

 

   C.支付和接受销售佣金的，都必须如实入账

 

   D.销售佣金不超过销售收入的10%

11.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。（）

 

   A.对 

   B.错

12.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本加合理利润确定。（）

 

   A.对 

   B.错

13.在新个人所得税法规定中，继续教育支出的扣除属于（ ）

 

   A.基本减除费用

 

   B. 专项扣除费用

 

   C.专项附加扣除费用

 

   D.其他扣除费用

14.下列情况通过分解税基从而达到减轻个人所得税税负目标的有（ ）

 

   A.个人在总公司取得工资薪金，在子公司取得劳务报酬

 

   B.个人转让专利技术使用权时约定使用五年，按年支付

 

   C.企事业单位根据国家有关规定为本单位任职员工缴付年金

 

   D.某董事在一个纳税年度以内分两次行使股票期权

15.关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。（）

 

   A.对 

   B.错

16.负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（ ）

 

   A.权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本×（息税前投资收益率－负债成本率）

 

   B.权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本÷（息税前投资收益率－负债成本率）

 

   C.权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额×（息税前投资收益率－负债成本率）

 

   D.权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额÷（息税前投资收益率－负债成本率）

17.按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（ ）为基础确定

 

   A.账面价值

 

   B.账面余额

 

   C.成本

 

   D.公允价值

18.甲公司共有股权2 000万股，为了将来有更好的发展，其将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日，甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付15 300万元，以银行存款支付1 700万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务，非股权支付额对应的资产转让所得为（ ）万元

 

   A.340

 

   B.170

 

   C.153

 

   D.400

19.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（ ）

 

   A.以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算

 

   B.债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资

 

   C.凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的重组损失

 

   D.被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税

20.甲公司20×9年6月以12 500万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成本4600万元，20×8年12月31日的资产账面净值为6 670万元，经评估确认后的价值为9 789万元。甲公司的股权支付额为12 000万元（计税基础为9 000万元），非股权现金支付为500万元。取得股权的计税基础（ ）

 

   A.4600

 

   B.4100

 

   C.4333.2

 

   D.4200

21.一般而言，如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损，那么其应将该经营机构以（ ）的形式设立

 

   A.分公司

 

   B.子公司

 

   C.代表处

 

   D.代理人

22.（ ）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。

 

   A.转让定价

 

   B.国际避税地

 

   C.组织形式

 

   D.筹资结构

23.国际税收筹划的直接目的是减轻（ ）

 

   A.高税国税负

 

   B.境外税负

 

   C.本国税负

 

   D.整体税负

24.国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。这体现了（ ）。

 

   A.受益所有人原则

 

   B.独立交易原则

 

   C.成本收益匹配原则

 

   D.利润最大化原则