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1.个人所得税专项扣除费用指的是“五险一金”费用。（）

 

   A.对 

   B.错

2.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。（）

 

   A.对 

   B.错

3.企业发生销售业务时，如预计在发出商品后无法及时收到货款，从纳税筹划的角度，建议采用（）结算方式。

 

   A.委托收款方式

 

   B.分期收款方式

 

   C.托收承付方式

 

   D.直接收款方式

4.个人所得税法规定，累计预扣预缴法中的累计减除费用，按照每月（ ）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算

 

   A.3500元

 

   B.2000元

 

   C.1000元

 

   D.5000元

5.在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（ ）

 

   A.基本减除费用

 

   B.专项扣除费用

 

   C.专项附加扣除费用

 

   D.其他扣除费用

6.关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（ ）扣除

 

   A.1000元

 

   B.2000元

 

   C.3000元

 

   D.500元

7.从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（）方法

 

   A.按月如实缴纳个人所得税

 

   B.按月预扣预缴

 

   C.按年预扣预缴

 

   D.按季度预扣预缴

8.个人所得税专项附加扣除遵循的原则是（）

 

   A.公平合理

 

   B.利于民生

 

   C.简便易行

 

   D.个人受益

9. 取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：（ ）

 

   A.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元

 

   B.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元

 

   C.纳税年度内预缴税额低于应纳税额

 

   D.纳税人申请退税

10.税法规定，下列按照合同约定的日期确认收入实现的有（）。

 

   A.利息、租金收入

 

   B.特许权使用费收入

 

   C.以分期收款方式销售货物的

 

   D.接受捐赠收入

11.一般情况下，对固定资产折旧的处理，企业可通过以下（）方式获得货币时间价值。

 

   A.选择税法规定的最低年限折旧

 

   B.选择税法规定的最高年限折旧

 

   C.采用直线法计提折旧

 

   D.采用加速法计提折旧

12.债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。（）

 

   A.对 

   B.错

13.对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。（）

 

   A.对 

   B.错

14.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。（）

 

   A.对 

   B.错

15.新个人所得税法规定：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。（）

 

   A.对 

   B.错

16.纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。（）

 

   A.对 

   B.错

17.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20×7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。20×7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。

 

   A.36

 

   B.160

 

   C.196

 

   D.172

18.下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?（ ）

 

   A.流转税

 

   B.企业所得税

 

   C.财产与行为税

 

   D.资源类税

19.新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按（ ）计算

 

   A..7

 

   B..3

 

   C..2

 

   D.1

20.下列情况可以达到递延缴纳个人所得税的筹划目标的有（）

 

   A.个人在总公司取得工资薪金，在子公司取得劳务报酬

 

   B.企事业单位根据国家有关规定为本单位任职员工缴付年金

 

   C.企业为员工提供免费住房、免费午餐

 

   D.某董事在公司股价较低时行使股票期权

21.在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（ ）

 

   A.基本减除费用

 

   B.专项扣除费用

 

   C.专项附加扣除费用

 

   D.其他扣除费用

22.对于只有两个子女的家庭关于赡养老人的扣除，其二者可能分摊的费用组合为（）

 

   A.1000元,1000元

 

   B.2000元，0元

 

   C.1500元，500元

 

   D.800元，1200元

23.个人所得税的纳税人包括（ ）

 

   A.中国公民

 

   B.个体工商业户

 

   C.个人独资企业、合伙企业投资者

 

   D.在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞

24.下列允许税前扣除的税金有()

 

   A.关税

 

   B.土地增值税

 

   C.增值税

 

   D.消费税