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1.按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（  ）为基础确定。

 

   A.账面价值

 

   B.账面余额

 

   C.成本

 

   D.公允价值

2.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（     ）。

 

   A.以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算

 

   B.债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资

 

   C.凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的重组损失

 

   D.被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税

3.股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（   ），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（    ），可以按规定进行特殊性税务处理。（ ）

 

   A.50%,80% 

 

   B.50%,85%

 

   C.75%,80%

 

   D.75%,85%

4.span>企业发生股权转让时，企业本身作为独立核算的经济实体仍然存在，这种股权转让行为应正常征收增值税。 

 

   A.对 

   B.错

5.债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（  ）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额。

 

   A.50%

 

   B.75%

 

   C.85%

 

   D.60%

6.负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（  ）

 

   A.权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本×（息税前投资收益率－负债成本率）

 

   B.权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本÷（息税前投资收益率－负债成本率）

 

   C.权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额×（息税前投资收益率－负债成本率）

 

   D.权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额÷（息税前投资收益率－负债成本率）

7.下列项目中，符合企业重组特殊性税务处理规定的有（     ）。

 

   A.被合并企业合并前的亏损不得由合并企业弥补

 

   B.被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补

 

   C.被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分离资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补

 

   D.被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分离业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由分立企业继续弥补

8.一般性税务处理条件下，下列对企业股权收购重组交易的处理符合规定的有（    ）。

 

   A.被收购企业应确认股权转让所得或损失

 

   B.收购企业取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定

 

   C.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变

 

   D.收购企业取得股权的计税基础应以账面价值为基础确定

9.兼并企业若有较高盈利水平，为改变其整体的税收负担，可选择一家有大量净经营亏损的企业作为兼并目标。 

 

   A.对 

   B.错

10.兼并亏损企业一般采用新设合并的方式，不采用吸收合并或控股兼并方式。（    ）

 

   A.对 

   B.错

11.企业可以有效地改变企业组织形式，降低企业整体税负。以下属于企业分立筹划分拆手段的是（    ）。

 

   A.将一个企业分拆形成有关联关系的多个纳税主体

 

   B.将兼营或混合销售中的低税率业务或零税率业务独立出来，单独计税，降低税负

 

   C.使适用累进税率的纳税主体分拆成两个或多个适用低税率的纳税主体

 

   D.增加一道流通环节

12.以下属于企业分支机构所得税的缴纳方式的有（    ）。

 

   A.分支机构独立申报纳税

 

   B.分支机构集中到总公司汇总纳税

 

   C.代扣代缴

 

   D.定期定额纳税

13.被分立企业的股东取得分立企业的股权（以下简称“新股”），如不需放弃“旧股”，则其取得“新股”的计税基础可从以下（   ）方法中选择确定：

 

   A.直接将“新股”的计税基础确定为零

 

   B.以被分立企业分离出去的净资产占被分立企业全部净资产的比例先调减原持有的“旧股”的计税基础，再将调减的计税基础平均分配到“新股”上

 

   C.按照市场价格确定

 

   D.按照历史成本确定

14.被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，可以选择特殊性税务处理。

 

   A.对 

   B.错

15.张先生将自己的一栋价值2000万元的房产投资入股甲企业，并取得甲企业20%的股权，房产于10年前购入，取得购入成本1000万元，张先生对房产转让行为应缴纳的个人所得税（ ）

 

   A.0

 

   B.200

 

   C.100

 

   D.300

16.以下兼并按出资方式可以起到延迟纳税的效果的有（ ）。

 

   A.现金购买资产式兼并

 

   B.现金购买股票式兼并

 

   C.股票换取资产式兼并

 

   D.股票换取股票式兼并

17.企业兼并需要筹措大量的资金，从纳税筹划的角度来选择其融资方式时，可考虑以下（ ）方面

 

   A.股权融资没有到期日，没有固定的资金流压力

 

   B.股权融资股息必须在税后列支

 

   C.债权融资比较便捷、快速，可以更快地筹到资金

 

   D.债权融资利息允许在税前列支，会产生利息抵税效应

18.合并企业可以限额弥补被合并企业的亏损。需满足以下（ ）条件：

 

   A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

 

   B.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

 

   C.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续24个月内，不得转让所取得的股权

 

   D.企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85％，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并

19.两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，或者是企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，减半征收土地增值税。 （ ）

 

   A.对 

   B.错

20.国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（    ）。

 

   A.中国税法

 

   B.税法

 

   C.联合国税法

 

   D.东道国的税法

21.国际税收筹划的直接目的是减轻（    ）。

 

   A.高税国税负

 

   B.境外税负

 

   C.本国税负

 

   D.整体税负

22.如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担（   ）。

 

   A.无限纳税义务

 

   B.有限纳税义务

 

   C.本国纳税义务

 

   D.外国纳税义务

23.跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（     ）。

 

   A.在多个国家或一个国家设立分支机构

 

   B.避免在多个国家或一个国家设立分支机构

 

   C.在多个国家或一个国家形成常设机构

 

   D.避免在多个国家或一个国家形成常设机构

24.以下属于国际税收筹划特征的是（     ）。

 

   A.筹划空间更大

 

   B.面临的风险更大

 

   C.获得的利润更大

 

   D.筹划方法更复杂