1.由于在税收中外国企业属于中国 “居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国 “居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得（  ）

   A.对 

2.要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。（  ）

   A.对 

3.我国实行法人所得税制度，（ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。

   A.母公司

   B.子公司

   C.总公司

   D.分公司

4.对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（ ）

   A.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

   B.享受所在国为新设公司提供的免税期

   C.享受所在国其他税收优惠政策

   D.履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

5.（  ）与总公司是同一法人实体,不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任,其民事责任由成立分公司的总公司承担。

   A.母公司

   B.子公司

   C.总公司

   D.分公司

6.由于税收待遇的差别，以下（ ）承担全面纳税义务。

   A.母公司

   B.总公司 

   C.分公司

   D.子公司

7.下列说法正确的是 （ ）。

   A.分公司与总公司汇总缴纳企业所得税

   B.子公司单独缴纳企业所得税

   C.子公司与母公司汇总缴纳企业所得税

   D.分公司单独缴纳企业所得税

8.根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有 （　　）。

   A.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务

   B.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的 “合并报表”

   C.分公司与总公司经营成果的合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税

   D.子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务

9.总机构设在Ａ地的某外商投资企业，在Ｂ地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按Ａ地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。（  ）

   A.对 

10.分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格。 （ ）

   A.对 

11.有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（   ）。

   A.后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

   B.前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

   C.后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

   D.前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

12.公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包括（ ）。

   A.高新技术企业的低税率

   B.购置节能安全设备的投资抵税

   C.研发费用支出的加计扣除

   D.企业运用恰当的会计处理方法减轻税负

13.下列说法正确的有 （     ）。

   A.从总体税负角度考虑，个人独资企业、合伙企业的税负低于公司制企业

   B.企业最终税负的高低是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素

   C.设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制

   D.设立分支机构时，应当尽可能地选择子公司身份

14.个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在重复纳税。（  ）

   A.对 

15.在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。（  ）

   A.对 

16.进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（  ），其节税 作用越大。

   A.越低

   B.相等

   C.越高

   D.略高

17.下列关于边际税率的说法，正确的是（ ）

   A.在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率

   B.边际税率的提高不会带动平均税率的上升

   C.边际税率是指全部税额与全部收入之比

   D.边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多

18.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（ ）

   A.第一年至第五年免征企业所得税

   B.第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税

   C.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

   D.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

19.甲创投企业2015年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到2017年12月31日。甲企业2017年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为（ ）

   A.500万元

   B.360万元

   C.350万元

   D.300万元

20.利用无差别平衡点增值率判别法，进行增值税两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是（   ）。

   A.增值率=（销售额－购进额）/购进额

   B.增值率=（销售额－购进额）/销售额

   C.作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率一致

   D.作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率可以不一致

21.纳税人在进行税收筹划时，可以考虑下列（ ）方法。

   A.在企业组织形式中进行选择

   B.通过企业筹资与投资节税

   C.利用国家税收优惠政策

   D.税法允许情况下，选择不同会计政策进行节税

22.投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在下列（ ）因素的变动之中。

   A.有效税基的综合比例

   B.法定税率的水平

   C.实际税率的总体水平

   D.纳税综合成本的高低

23.下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的有（ ）。

   A.取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回

   B.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补

   C.被投资企业发生的经营亏损，投资企业可以调整减低投资成本

   D.取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得

24.当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳税人税负重。（    ）

   A.对