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1.税收法律关系中的主体是指（ ）

 

   A.征税主体

 

   B.纳税主体

 

   C.税务机关

 

   D.征纳双方

2.税务筹划的主体是（  ） 

 

   A.纳税人

 

   B.征税对象

 

   C.计税依据

 

   D.税务机关

3.税务筹划的主体是（  ） 

 

   A.纳税人

 

   B.征税对象

 

   C.计税依据

 

   D.税务机关

4.税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ ）

 

   A.违法性

 

   B.可行性

 

   C.前瞻性

 

   D.合法性

5.税收筹划是在纳税人（   ）对相关事项的安排和规划。  

 

   A.纳税义务发生之前

 

   B.纳税义务发生之后

 

   C.生产经营行为发生后

 

   D.生产经营行为发生过程中

6.税收筹划的目标是（    ）

 

   A.税负最小化

 

   B.成本最小化

 

   C.企业利润最大化

 

   D.企业价值最大化

7.（    ）是税收筹划的前提和基础

 

   A.安全性

 

   B.合法性

 

   C.动态性

 

   D.系统性

8.纳税筹划的合法性要求是与（  ）的根本区别。

 

   A.避税

 

   B.骗税

 

   C.逃税

 

   D.欠税

9.税务筹划有哪些基本特征（ ）

 

   A.合法性

 

   B.预期性

 

   C.目的性

 

   D.风险性

10.税收优惠主要形式包含（     ）

 

   A.免税

 

   B.减税

 

   C.税收扣除

 

   D.税收抵免

11.递延纳税筹划法是（    ）

 

   A.推迟纳税义务发生时间

 

   B.获取了货币时间价值的相对收益

 

   C.企业没有减少税款的缴纳

 

   D.企业减少了税款的缴纳

12.税收管辖权筹划法是（   ）

 

   A.减轻或消除有关国家的纳税义务

 

   B.避免成为行使居民管辖权国家的居民

 

   C.避免成为行使居民管辖权国家的公民

 

   D.避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象

13.利用转让定价筹划法的具体操作方法有（     ）

 

   A.企业通过控制零售价和原材料的进出口价格来影响关联公司的产品成本和税负水平

 

   B.企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响

 

   C.企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平

 

   D.企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平

14.纳税人进行税收筹划活动（    ）

 

   A.充分利用国家的税收法规、优惠政策

 

   B.调整战略方向

 

   C.调整生产经营各个环节

 

   D.调整布局投资结构和运行模式

15.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （  ）的所得税税率征收企业所得税。

 

   A.5%

 

   B.10%

 

   C.15%

 

   D.20%

16.我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（  ）的所得税税率征收企业所得税。

 

   A.5%

 

   B.10%

 

   C.15%

 

   D.20%

17.我国企业所得税法按照（  ）相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定。

 

   A.登记注册地标准

 

   B.实际管理机构地标准

 

   C.国际标准

 

   D.户籍标准

18.进行纳税人身份的纳税筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行纳税筹划的方法是 （  ）。

 

   A.尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区

 

   B.尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区

 

   C.尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系

 

   D.尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系

19.有关非居民纳税人的税收政策的理解，以下内容正确的是 （  ）。

 

   A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得，缴纳企业所得税

 

   B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税

 

   C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

 

   D.非居民企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

20.下列企业来源于中国境内所得按20％税率减半缴纳“预提所得税”的是（  ）

 

   A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业 

 

   B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

 

   C.虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业

 

   D.在中国境内设立机构、场所的居民企业

21.非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有 （  ）。

 

   A.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

 

   B.在境内提供咨询服务取得的收入

 

   C.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

 

   D.经国务院批准的其他所得

22.居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用
税率为25%。 （ ）

 

   A.对 

   B.错

23.小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。（）

 

   A.对 

   B.错

24.不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。（  ）

 

   A.对 

   B.错