注意：此页面搜索的是所有科目(不是试题)

1.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。( )

 

   A.对 

   B.错

2.下列税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是（）。

 

   A.土地增值税

 

   B.允许抵扣的增值税

 

   C.消费税

 

   D.印花税

3.合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（ ）

 

   A.企业投资决策中的税收筹划

 

   B.企业生产经营中的税收筹划

 

   C.企业成本核算中的税收筹划

 

   D.企业成果分配中的税收筹划

4.20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为（）万元

 

   A.200

 

   B.85

 

   C.340

 

   D.0

5.下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）

 

   A.采用折扣销售方式销售商品的，销售额与折扣额在同一张发票“金额”栏内分别注明的，按照扣除折扣后的金额确定

 

   B.采用成套产品销售方式商品，按销售收入从低适用税率确认对应税额

 

   C.采用买一赠一方式销售商品的，按照总的销售金额确定

 

   D.采用销售折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定

6.企业对更新换代较快的固定资产，采用加速法计提折旧，从税收筹划角度来说，会形成（）结果。

 

   A.长远来看减轻了企业所得税税负

 

   B.长远来看加重了企业所得税税负

 

   C.丧失了货币时间价值

 

   D.获得了货币时间价值

7.在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于（ ）

 

   A.基本减除费用

 

   B.专项扣除费用

 

   C.专项附加扣除费用

 

   D.其他扣除费用

8.在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（ ）

 

   A.基本减除费用

 

   B.专项扣除费用

 

   C.专项附加扣除费用

 

   D.其他扣除费用

9.关于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除

 

   A.1000元

 

   B.2000元

 

   C.3000元

 

   D.500元

10.对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（ ）内不能变更。

 

   A.1年

 

   B.2年

 

   C.5年

 

   D.一个纳税年度

11. 在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（）

 

   A.基本减除费用

 

   B.专项扣除费用

 

   C.专项附加扣除费用

 

   D.其他扣除费用

12.“三险一金”指的是（ ）

 

   A.养老保险

 

   B.失业保险

 

   C.基本医疗保险

 

   D.住房公积金

13.“五险一金”比“三险一金”多了哪两种险？（ ）

 

   A.生育保险

 

   B.工伤保险

 

   C.商业保险

 

   D.基本医疗保险

14.销售返利的税收筹划有以下几种方案（）。

 

   A.销售返利递延滚动到下一期间

 

   B.销售返利可以采用不同的产品包装方法—加量不加价

 

   C.销售返利通过债务重组的方式解决

 

   D.销售返利通过代为支付费用形式

15.下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述，正确的有（）

 

   A.一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除

 

   B.高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除

 

   C.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额税前扣除

 

   D.若支出超过上述限额的，准予在以后纳税年度结转扣除

16.下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划的说法，正确的是（ ）。

 

   A.在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化

 

   B.企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益

 

   C.由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称为税收筹划

 

   D.现金流量价值的评价标准，不仅仅看企业目前的获利能力，更看重企业未来的和潜在的获利能力

17.企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，如折扣额与销售额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，则可按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（）

 

   A.对 

   B.错

18.不同结算方式，会导致会计上收入的确认时间不同，纳税人纳税义务发生的时间也不同。纳税义务发生时间按照会计收入确认的时间确定。（）

 

   A.对 

   B.错

19.企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。（）

 

   A.对 

   B.错

20.从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入的15%的部分，准予据实扣除。（）

 

   A.对 

   B.错

21.企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同，除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。（）

 

   A.对 

   B.错

22.在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。（）

 

   A.对 

   B.错

23.纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。（）

 

   A.对 

   B.错

24.在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。（）

 

   A.对 

   B.错