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1.根据《企业所得税法》的规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（）条件的支出。

 

   A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础30%以上

 

   B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

 

   C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上

 

   D.修理后固定资产的使用年限延长1年以上

2.技术转让所得=技术转让收入－技术转让成本－相关税费，相关税费是指技术转让允许抵扣的增值税、合同印花税等相关税金及附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。（）

 

   A.对 

   B.错

3.纳税人支付的交际应酬费以及购进的旅客运输服务均属于企业业务开展所需，因此其进项税额均可从销项税额中抵扣。（）

 

   A.对 

   B.错

4.对于企业由于资产评估减值而发生的流动资产损失，如果流动资产未丢失或损坏，则不属于税法规定的非正常损失，不做进项税额转出处理。（）

 

   A.对 

   B.错

5.住宿和餐饮业、批发和零售业、租赁和商务服务业不适用研发费用加计扣除政策。（）

 

   A.对 

   B.错

6.房地产开发企业自行开发的房地产项目，融资租入的不动产，以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额允许在购进当期取得增值税专用发票时一次性抵扣。（）

 

   A.对 

   B.错

7.纳税人已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、劳务、服务，用于集体福利和个人消费的，应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出，无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。（）

 

   A.对 

   B.错

8.按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，可抵扣进项税额＝增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率，不动产净值率=（不动产净值÷不动产原值）×100%。（）

 

   A.对 

   B.错

9.一般情况下，企业可以通过缩短固定资产折旧年限或采用加速折旧方法，将计提的折旧递延到减免税期满后计入成本，从而获得节税的好处。（）

 

   A.对 

   B.错

10.对于生产设备的出租人来说，按税法规定，公司无论从事经营租赁业务还是融资租赁业务，均应缴纳增值税。（）

 

   A.对 

   B.错

11.下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（   ）。

 

   A.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除折扣后的金额确定

 

   B.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定

 

   C.采用买一赠一方式销售商品的，按照总的销售金额确定

 

   D.采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定

12.纳税人采取（       ）方式，可以使税基递延实现，从而获得资金时间价值。

 

   A.赊销商品

 

   B.代销商品

 

   C.依税法规定加速折旧

 

   D.加速摊销

13.企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（   ）

 

   A.对 

   B.错

14.不同税率的产品组成套装销售，若能分别核算，可分别不同税率计税。（    ）

 

   A.对 

   B.错

15.3．不同结算方式，会导致会计上收入的确认时间不同，纳税人纳税义务发生的时间也不同。纳税义务发生时间按照会计收入确认的时间确定。（     ）

 

   A.对 

   B.错

16.企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（    ）

 

   A.对 

   B.错

17.销售返利的税收筹划有以下几种方案（   ）。

 

   A.销售返利递延滚动到下一期间

 

   B.销售返利可以采用不同的产品包装方法—加量不加价

 

   C.销售返利通过债务重组的方式解决

 

   D.销售返利通过代为支付费用形式

18.下列关于销售佣金说法正确的有（     ）。

 

   A.销售佣金是商业活动中中间人所得的劳务报酬

 

   B.经营者支付销售佣金必须以明示的方式

 

   C.支付和接受销售佣金的，都必须如实入账

 

   D.销售佣金不超过销售收入的10%

19.不同税率的产品组成套装销售，若能分别核算，可分别不同税率计税。（    ）

 

   A.对 

   B.错

20.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（    ）

 

   A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

 

   B.国债利息收入

 

   C.符合条件的非营利组织收入

 

   D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

21.下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述，正确的有（    ）

 

   A.一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，据实扣除

 

   B.高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除

 

   C.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额税前扣除

 

   D.若支出超过上述限额的，准予在以后纳税年度结转扣除

22.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。（   ）

 

   A.对 

   B.错

23.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本加合理利润确定。（   ）

 

   A.对 

   B.错

24.20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为（    ）万元。

 

   A.200

 

   B.85

 

   C.340

 

   D.0