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1.根据我国税法规定, 居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税

 

   A.对 

   B.错

2.个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。 （ ）

 

   A.对 

   B.错

3.在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。（ ）

 

   A.对 

   B.错

4.税收筹划的主体是（  ）

 

   A.纳税人

 

   B.征税对象

 

   C.计税依据

 

   D.税务机关

5.（ ）是税收筹划的前提和基础

 

   A.安全性

 

   B.合法性

 

   C.动态性

 

   D.系统性

6.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税

 

   A.5%

 

   B.10%

 

   C.15%

 

   D.20%

7.税务筹划有哪些基本特征（ ）

 

   A.合法性

 

   B.事前性

 

   C.目的性

 

   D.风险性

8.下列说法正确的是 （ ）

 

   A.分公司与总公司汇总缴纳企业所得税

 

   B.子公司单独缴纳企业所得税

 

   C.子公司与母公司汇总缴纳企业所得税

 

   D.分公司单独缴纳企业所得税

9.在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。（　　）

 

   A.对 

   B.错

10.生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策。

 

   A.对 

   B.错

11.以下选项中，不属于累进税率形式的是（ ）

 

   A.全额累进税率

 

   B.定额税率

 

   C.超额累进税率

 

   D.超率累进税率

12.（ ）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担

 

   A..母公司

 

   B.子公司

 

   C..总公司

 

   D.分公司

13.利用转让定价筹划法的具体操作方法有（ ）

 

   A.企业通过控制零售价和原材料的进出口价格来影响关联公司的产品成本和税负水平

 

   B.企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响

 

   C.企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平

 

   D.企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平

14.我国企业所得税法按照（ ）相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定

 

   A.登记注册地标准

 

   B.实际管理机构地标准

 

   C.国际标准

 

   D.户籍标准

15.以下属于“免税收入”的是（）

 

   A.财政拨款?

 

   B.行政事业性收费

 

   C.政府性基金

 

   D.国债利息收入?

16.下列企业适用15%企业所得税税率的是（ ）。

 

   A.小型微利企业

 

   B.国家需要重点扶持的高新技术企业

 

   C.在中国境内设立场所的非居民企业

 

   D.在中国境内未设立场所的非居民企业

17.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起 （ ）

 

   A.第一年至第五年免征企业所得税

 

   B.第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税

 

   C.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

 

   D.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

18.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是 （ ）

 

   A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补

 

   B.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

 

   C.企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补

 

   D.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

19.根据现行增值税规定，下列说法正确的是（ ）

 

   A.增值税对单位和个人规定了起征点

 

   B.对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围

 

   C.随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报

 

   D.某小规模纳税人（小型微利企业）20×8年6月价税合并收取销售款3.02万元，则当月的收入需要缴纳增值税

20.投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在下列（ ）因素的变动之中

 

   A.有效税基的综合比例

 

   B.法定税率的水平

 

   C.实际税率的总体水平

 

   D.纳税综合成本的高低

21.根据企业所得税法的相关规定，以下说法正确的有（ ）

 

   A.合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税

 

   B.合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则

 

   C.无法确定合伙人出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税额

 

   D.合伙企业生产经营所得和其他所得包括合伙企业分配给合伙人的所得，但是不包括合伙企业当年的留存所得

22.根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（ ）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例

 

   A.营业收入

 

   B.经营利润

 

   C.资产总额

 

   D.职工薪酬

23.当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠。（ ）

 

   A.对 

   B.错

24.当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳税人税负重。 （ ）

 

   A.对 

   B.错