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1.企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。 （ ）

 

   A.对 

   B.错

2.提供有形动产融资租赁服务的纳税人，以保理方式将融资租赁合同项下未到期应收租金的债权转让给银行等金融机构，不改变其与承租方之间的融资租赁关系，应继续按照现行规定缴纳增值税，并向承租方开具发票。 ( )

 

   A.对 

   B.错

3.现行增值税法律制度规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。 （ ）

 

   A.对 

   B.错

4.如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。 （ ）

 

   A.对 

   B.错

5.企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（ ）

 

   A.金融企业为5:1，其他企业为2:1

 

   B.其他企业为5:1，金融企业为2:1

 

   C.金融企业为4:1，其他企业为2:1

 

   D.其他企业为4:1，金融企业为2:1

6.某国有企业20×7年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。20×8年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业20×8年就该转让收入应缴纳企业所得税（ ）万元

 

   A.75

 

   B.12.5

 

   C.87.5

 

   D.15.25

7.有关非居民纳税人的税收政策的理解，以下内容正确的是 （ ）

 

   A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得，缴纳企业所得税

 

   B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税

 

   C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

 

   D.非居民企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

8.根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有（　　）。

 

   A.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务

 

   B.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的 “合并报表”

 

   C.分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税

 

   D.子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（　）

 

   A.自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除

 

   B.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除

 

   C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除

 

   D.无形资产的摊销年限不得低于5年

10.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得，应纳税所得额计算方法正确的有（ ）

 

   A.利息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

 

   B.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

 

   C.利息以收入全额为应纳税所得额

 

   D.租金所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额

11.根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有（ ）

 

   A.非金融企业向金融企业借款的利息支出

 

   B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出

 

   C.金融企业的各项存款利息支出

 

   D.金融企业的同业拆借利息支出

12.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。 ( )

 

   A.对 

   B.错

13.非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。 （ ）

 

   A.对 

   B.错

14.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是 （ ）

 

   A.油料作物的种植

 

   B.糖料作物的种植

 

   C.麻类作物的种植

 

   D.香料作物的种植

15.非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（　　）方法核定其应纳税所得额

 

   A.按收入总额核定

 

   B.按成本费用核定

 

   C.按经费支出换算收入核定

 

   D.按照上期应纳税所得额直接核定

16.关于研发费用加计扣除的说法，正确的有 （ ）

 

   A.企业研发机构同时承担生产经营业务的，研发费用不得加计扣除

 

   B.企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除

 

   C.企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度

 

   D.企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用

17.如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。（　　）

 

   A.对 

   B.错

18.纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额无论是否另开发票，均不得从销售额中扣除。 （ ）

 

   A.对 

   B.错

19.纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。 （ ）

 

   A.对 

   B.错

20.根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）

 

   A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。

 

   B.股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

 

   C.提供劳务所得，按照所得支付地确定

 

   D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

21.延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出，通胀的情况下，会增加实际的应纳税额。 （ ）

 

   A.对 

   B.错

22.甲创投企业20×5年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到20×7年12月31日。甲企业20×7年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为 （ ）

 

   A.500万元

 

   B.360万元

 

   C.350万元

 

   D. 300万元

23.下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的有 （ ）

 

   A.取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回

 

   B.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补

 

   C.被投资企业发生的经营亏损，投资企业可以调整减低投资成本

 

   D.取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得

24.要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。外商投资企业按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。（ ）

 

   A.对 

   B.错