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1.一般而言，企业可以通过改变其筹资结构（ ），减轻税负

 

   A.加大企业经营规模

 

   B.加大转让定价规模

 

   C.加大股权融资比重

 

   D.加大债权融资比重

2.国际税收协定关于常设机构的条款详细列举的常设机构的具体标准有( )

 

   A.固定的营业场所

 

   B.建筑安装工程持续时间超过12个月

 

   C.非独立代理人

 

   D.独立代理人

3. 转让定价是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。具体来说，其主要形式包括（ ）

 

   A.转让货物

 

   B.提供劳务

 

   C.资金融通

 

   D.成本分摊

4.为实现集团整体利益的最大化，跨国企业会通过转让定价的手段（ ），从而降低集团整体税负，实现税后利润最大化

 

   A.降低位于高税负地区关联企业的利润

 

   B.增加位于高税负地区关联企业的利润

 

   C.降低位于低税负地区关联企业的利润

 

   D.降低位于低税负地区关联企业的利润

5.被分立企业的股东取得分立企业的股权（以下简称“新股”），如不需放弃“旧股”，则其取得“新股”的计税基础可从以下（ ）方法中选择确定：

 

   A.直接将“新股”的计税基础确定为零

 

   B.以被分立企业分离出去的净资产占被分立企业全部净资产的比例先调减原持有的“旧股”的计税基础，再将调减的计税基础平均分配到“新股”上

 

   C.按照市场价格确定

 

   D.按照历史成本确定

6.一般性税务处理条件下，下列对企业股权收购重组交易的处理符合规定的有（ ）。

 

   A.被收购企业应确认股权转让所得或损失

 

   B.收购企业取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定

 

   C.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变

 

   D.收购企业取得股权的计税基础应以账面价值为基础确定

7.股票换取资产式兼并也称为“股权置换式兼并”，这种方式在整个资本运作过程中，没有出现现金流，也没有实现资本收益，因而这一过程是免税的。( )

 

   A.对 

   B.错

8.增值税一般纳税人（以下称“原纳税人”）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以下称“新纳税人”），并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不能结转至新纳税人处继续抵扣。 （ ）

 

   A.对 

   B.错

9.兼并企业若有较高盈利水平，为改变其整体的税收负担，可选择一家有大量净经营亏损的企业作为兼并目标。 ( )

 

   A.对 

   B.错

10.企业发生股权转让时，企业本身作为独立核算的经济实体仍然存在，这种股权转让行为应正常征收增值税。 （ ）

 

   A.对 

   B.错

11.在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并当年的应纳税所得额（亏损计为零）计算。 （ ）

 

   A.对 

   B.错

12.除了转让定价的税务管理，《OECD转让定价指南》及相关文件还针对几项常见的避税手段设置了专门的反避税规定，主要包括受控外国企业、成本分摊协议和资本弱化

 

   A.对 

   B.错

13.一般来说，一国企业到另一国开展生产经营活动并取得收入时，只需要按照东道国税法的规定缴纳企业所得税即可。 （ ）

 

   A.对 

   B.错

14.进行国际税收筹划时，如果某种筹划安排使得企业在某一国的税负增加，那么该种方法是无效的。 （ ）

 

   A.对 

   B.错

15.利用国际避税地进行国际税收筹划时，一般只用税收因素即可（）。

 

   A.对 

   B.错

16.国际税收筹划是指从事跨国经营的企业利用不同国家之间的税法差异及各国税法、国际税收协定中的相关规定，通过合法的生产经营活动安排，规避或减轻其整体税负的活动。 （ ）

 

   A.对 

   B.错

17.某化妆品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元（以上均为含消费税价）。如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节省消费税（ ）万元。（化妆品消费税税率为30%）

 

   A.21.42

 

   B.15

 

   C.11.54

 

   D.12.72

18.下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有（ ）。

 

   A.对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处

 

   B.如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用子公司的形式，以实现规避高税率的目的

 

   C.子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税

 

   D.无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税

19.一般而言，要利用国际避税地进行国际税收筹划，第一步就是（ ）。

 

   A.出口货物到国际避税地

 

   B.在国际避税地设立子公司

 

   C.把财产转移到国际避税地

 

   D.与国际避税地税务部门沟通

20.转让定价的税务管理一般强调遵循（ ）。

 

   A.利润最大原则

 

   B.独立交易原则

 

   C.成本收益原则

 

   D.费用最小原则

21.目前世界上两个主要的国际税收协定范本是（ ）。

 

   A.中国范本

 

   B.美国范本

 

   C.OECD范本

 

   D.联合国范本

22.以下说法正确的是（ ）

 

   A.国家需要重点扶持的高新技术企业，减至15％的税率征收企业所得税

 

   B.企业主营业务属于《西部地区鼓励类产业目录》的西部企业，可以享受15%的所得税优惠税率

 

   C.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%抵扣应纳税所得额

 

   D.从事农、林、牧、渔业项目的所得减至15％的税率征收企业所得税

23.购买法与权益联合法相比，资产被确认的价值较高，并且由于增加折旧或摊销商誉引起净利润减少，形成节税效果。 ( )

 

   A.对 

   B.错

24.被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，可以选择特殊性税务处理。 （ ）

 

   A.对 

   B.错