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1.小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。（）

 

   A.对 

   B.错

2.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（ ）

 

   A.所有权

 

   B.政治权力

 

   C.行政权力

 

   D.财产权利

3.在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）

 

   A.合伙企业

 

   B.普通合伙企业

 

   C.有限合伙企业

 

   D.股份有限合伙企业

4.需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（ ）

 

   A.公司制企业

 

   B.个人独资企业

 

   C.合伙企业

 

   D.个体工商户

5.有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）

 

   A.后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

 

   B.前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

 

   C.后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

 

   D.前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

6.纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。

 

   A.避税

 

   B.骗税

 

   C.逃税

 

   D.欠税

7.下列各项中，其变动能有机地体现投资结构对企业税负以及税后利润影响的有关于企业所得税纳税人的具体税收筹划方法，以下说法正确的有 （ ）

 

   A.独资企业、合伙企业的税负一定低于公司制企业

 

   B.企业最终税负的高低与否是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体的身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素

 

   C.设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制

 

   D.分公司具有独立法人资格，通常要履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

8.企业选择分支机构时，下列说法正确的是（）

 

   A.下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立分公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立子公司就得不到这一项好处

 

   B.下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立子公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处

 

   C.下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立子公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立分公司就得不到这一项好处

 

   D.下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立分公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处

9.下列企业来源于中国境内所得按20％税率减半缴纳“预提所得税”的是（ ）

 

   A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

 

   B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

 

   C.虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业

 

   D.在中国境内设立机构、场所的居民企业

10.递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的

 

   A.对 

   B.错

11.避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神

 

   A.对 

   B.错

12.一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。

 

   A.对 

   B.错

13.总机构设在Ａ地的某外商投资企业，在Ｂ地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按Ａ地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。（ ）

 

   A.对 

   B.错

14.由于在税收中外国企业属于中国 “居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国 “居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得（ ）

 

   A.对 

   B.错

15.不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。（ ）

 

   A.对 

   B.错

16.分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格。 （ ）

 

   A.对 

   B.错

17.居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用 税率为25%

 

   A.对 

   B.错

18.税收筹划的目标是（ ）

 

   A.税负最小化

 

   B.成本最小化

 

   C.企业利润最大化

 

   D.企业价值最大化

19.如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（ ）的税率计算缴纳个人所得税

 

   A.5%

 

   B.10%

 

   C.15%

 

   D.20%

20.下列说法不正确的是（ ）

 

   A.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则

 

   B.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人

 

   C.合伙企业不属于企业所得税的纳税人

 

   D.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

21.税收管辖权筹划法是（ ）

 

   A.减轻或消除有关国家的纳税义务

 

   B.避免成为行使居民管辖权国家的居民

 

   C.避免成为行使居民管辖权国家的公民

 

   D.避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象

22.关于间接抵免，下列选项正确的是（ ）

 

   A.适用于跨国母子公司之间的税收抵免

 

   B.我国允许间接抵免

 

   C.我国不允许间接抵免

 

   D.间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理

23.依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为（ ）三类

 

   A.公司制企业

 

   B.合伙企业

 

   C.个人独资企业

 

   D.合资企业

24.企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化

 

   A.对 

   B.错