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1.某生产企业，20×6年全年收入1 600万元，成本600万元，按规定支出各种费用400万元，其中包括技术转让所得300万元，新产品开发费80万元。该企业当年应纳企业所得税为（     ）万元。

 

   A.75    

 

   B.150 

 

   C.39 

 

   D.65

2.根据税法规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（    ）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，（    ）征收企业所得税。

 

   A.500，减半

 

   B.500，减按70%   

 

   C.300，减半

 

   D.300，减按70%

3.企业在开展研发活动时实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研发费用的（   ）加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的（   ）在税前摊销。

 

   A.50%  

 

   B.100% 

 

   C.150%  

 

   D.200%

4.技术转让所得=技术转让收入－技术转让成本－相关税费，相关税费是指技术转让允许抵扣的增值税、合同印花税等相关税金及附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。

 

   A.对 

   B.错

5.住宿和餐饮业、批发和零售业、租赁和商务服务业不适用研发费用加计扣除政策。

 

   A.对 

   B.错

6.20×7年2月，某增值税一般纳税人将20×2年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备原值200万元，已提折旧18万元，则应做进项税额转出（ ）万元

 

   A.0

 

   B.23.66

 

   C.30.4

 

   D.32

7.不论委托加工费大于或小于自行加工成本，只要收回的应税消费品的计税价格低于收回后的直接出售加工，委托加工应税消费品的税负就会（）自行加工的税负

 

   A.高于

 

   B.低于

 

   C.等于

 

   D.无法比较

8.纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是（ ）。

 

   A.增值税一般纳税人

 

   B.能开增值税专用发票的小规模纳税人

 

   C.能开增值税普通发票的小规模纳税人

 

   D.小规模纳税人

9.某公司需要一种增值税税率为6%的服务。甲公司为一般纳税人，报价100万元；乙公司为小规模纳税人，报价98万元，承诺可以让税务机关代开增值税专用发票；丙公司为小规模纳税人，报价96万元，不可以开具发票。请确定这家公司的最佳选择是（ ）

 

   A.甲公司

 

   B.乙公司

 

   C.丙公司

 

   D.甲公司或乙公司均可

10.增值税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。

 

   A.将外购的货物用于抵偿债务

 

   B.将外购的货物用于交际应酬

 

   C.将外购的货物无偿赠送给外单位

 

   D.将外购的货物对外投资

11.某生产企业，20×6年全年收入1 600万元，成本600万元，按规定支出各种费用400万元，其中收入包括技术转让所得300万元，支出包括新产品开发费80万元。该企业当年应纳企业所得税为（ ）万元

 

   A.75

 

   B.150

 

   C.39

 

   D.65

12.甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是（）

 

   A.乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500万元

 

   B.采购商品的发票开具给甲公司

 

   C.采购商品的发票开具给乙公司

 

   D.甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算

13.根据税法规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以使用（）。

 

   A.先进先出法

 

   B.后进先出法

 

   C.加权平均法

 

   D.个别计价法

14.根据税法规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，（ ）征收企业所得税。（）

 

   A.500，减半

 

   B..500，减按70%

 

   C.300，减半

 

   D.300，减按70%

15.下列属于固定资产加速折旧方法的是（）。

 

   A.平均年限法

 

   B.双倍余额递减法

 

   C.工作量法

 

   D.直线法

16.自2013年8月1日起，原增值税一般纳税人自用的应纳消费税的（）项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣。

 

   A.摩托车

 

   B.汽车

 

   C.游艇

 

   D.电动汽车

17.企业在开展研发活动时实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研发费用的（ ）加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的（ ）在税前摊销。（）

 

   A..5

 

   B.1

 

   C.1.5

 

   D.2

18.下列情况不属于委托加工应税消费品的是（ ）。

 

   A.由受托方提供原材料生产的应税消费品

 

   B.由委托方提供原材料生产的应税消费品

 

   C.受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

 

   D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

19.关于纳税人的纳税义务发生时间，下列说法正确的是（ ）。

 

   A.委托他人代销货物的，为货物发出的当天

 

   B.以预收款方式销售货物的，为收到预收款的当天

 

   C.进口货物的，为报关进口的当天

 

   D.采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天

20.采购时间选择的税收筹划包括（ ）

 

   A.选择供货商的纳税人身份

 

   B.利用税制变化进行税收筹划

 

   C.安排购进材料的涉税处理

 

   D.利用商品供求关系进行税收筹划

21.下列做法，对企业有利的有（）。

 

   A.付款之前，先取得对方开具的发票

 

   B.使销售方接受托收承付与委托收款结算方式

 

   C.采取赊销和分期付款方式

 

   D.尽可能少用现金支付

22.下列关于消费税纳税义务发生时间，说法正确的有（）。

 

   A.某涂料生产企业销售涂料，合同约定8月20日收取价款的80%，8月20日按规定发出全部涂料，20日应确认全部收入

 

   B.纳税人进口摩托车，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。

 

   C.某汽车厂采用委托银行收款方式销售小汽车，其纳税义务发生时间为发出小汽车并办妥托收手续的当天。

 

   D.某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天。

23.下列各项可抵扣进项税额的扣税凭证包括（ ）

 

   A.增值税专用发票

 

   B.农产品收购和销售发票

 

   C.机动车销售统一发票

 

   D.海关进口增值税专用缴款书

24.根据税法的规定，下列资产税务处理正确的有（ ）。

 

   A.自创商誉不得在税前扣除

 

   B.外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时准予扣除

 

   C.固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期扣除

 

   D.转让商誉按“转让无形资产”项目缴纳增值税