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1.span style="font-size: 10.5pt; font-family: 宋体;">在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不应当超过当期相关借款实际发生的利息金额。

 

   A.对

 

   B.错

2. class="MsoNormal">甲公司为增值税一般纳税人，2022年6月份发生如下经济业务：
（1）6月2日，向A企业销售一批货物，开具的增值税专用发票注明的价格为100万元，增值税额为13万元。货物已发出，货款尚未收到。
（2）6月5日，从B公司购入一批原材料20万元，增值税额2.6万元。
（3）6月10日向C公司销售一批货物，开具增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税额6.5万元。货物已发出，货款尚未收到。
（4）6月25日，从D公司购入一项生产设备，收到的增值税专用发票列明价款120万元，增值税税额为15.6万元，甲公司开具面值135.6万元、为期3个月的不带息银行承兑汇票予以支付设备款项。

（5）6月27日，把一批货物用于发给职工做福利，该批货物成本10万元，公允售价20万元，增值税率为13%。
要求：根据上述资料，分析计算甲公司当月的进项税额、销项税额和应纳增值税税额。

3. class="MsoNormal" style="text-align: justify;">资料：

资料1：甲公司生产和销售洗衣机。2022年3月，甲公司向零售商A公司销售1000台洗衣机，每台价格为2000元，合同价款合计200万元。同时，甲公司承诺，在未来6个月内，如果同类洗衣机售价下降，则按照合同价格与最低售价之间的差额向A公司支付差价。甲公司根据以往执行类似合同的经验，预计未来6个月内，不降价的概率为50%；每台降价200元的概率为40%；每台降价500元的概率为10%。假定上述价格均不包含增值税。

资料2：2022年12月1日，乙公司与B公司签订销售合同，以赊销方式向B公司销售一批商品，签订合同当日开出的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税销项税额为10.4万元，商品控制权已经转移给B公司。合同约定B公司有权在三个月内退货。2022年12月31日，甲公司尚未收到上述款项。根据以往经验估计退货率为12%。

资料3：丙公司与C公司签订销售合同，合同约定甲公司向C公司销售X、Y两种商品，合同总标价为120万元。X商品的单独售价为50万元，账面价值为30万元；Y商品的单独售价为100万元，账面价值为60万元。

     要求：

（1）根据资料1，如果甲公司认为期望值能够更好地预测其有权获取的对价金额，甲公司估计的交易价格应为多少？

（2）根据资料2，乙公司应当确定的交易价格为多少？并编制其销售商品的会计分录。

 （3）根据资料3，假定发出商品时控制权转移。丙公司应分别确认的X商品、Y商品的收入金额是多少？

 

 

4.span style="font-size: 10.5pt; font-family: 宋体;">下列项目中不归类于非流动负债核算与列报的是（ ）。

 

   A.span style="font-size: 10.5pt; font-family: 宋体;">其他应付款

 

   B.span style="font-size: 10.5pt; font-family: 宋体;">应付债券

 

   C.span style="font-size: 10.5pt; font-family: 宋体;">长期借款

 

   D.span style="font-size: 10.5pt; font-family: 宋体;">长期应付款

5.span style="font-size: 10.5pt; font-family: Calibri, sans-serif;">2022年初某公司“盈余公积”余额为120万元，当年实现利润总额900万元，所得税费用300万，按10%提取盈余公积，经股东大会批准用盈余公积50万元转增资本，2022年12月31日，该公司资产负债表中盈余公积年末余额为（　）万元。

 

   A.span style="font-size: 10.5pt; font-family: Calibri, sans-serif;">120

 

   B.span style="font-size: 10.5pt; font-family: Calibri, sans-serif;">180

 

   C.span style="font-size: 10.5pt; font-family: Calibri, sans-serif;">70

 

   D.span style="font-size: 10.5pt; font-family: Calibri, sans-serif;">130 

6.span style="font-size: 10.5pt; font-family: 宋体;">某企业2022年年初盈余公积为100万元，当年实现净利润为200万元。提取盈余公积20万元，用盈余公积转增资本30万元，用盈余公积向投资者分配现金股利10万元，2022年年末该企业盈余公积为（　）万元。

 

   A.span style="font-size: 10.5pt; font-family: Calibri, sans-serif;">70

 

   B.80

 

   C.90

 

   D.60

7.span style="font-size: 10.5pt; font-family: 宋体;">下列各项中，属于营业外支出核算内容的是（　 ）。

 

   A.span style="font-size: 10.5pt; font-family: 宋体;">出售固定资产的处置损失

 

   B.span style="font-size: 10.5pt; font-family: 宋体;">报废固定资产的净损失

 

   C.span style="font-size: 10.5pt; font-family: 宋体;">因计量误差造成的存货盘亏

 

   D.span style="font-size: 10.5pt; font-family: 宋体;">结转售出投资性房地产的成本

8.span style="font-size: 10.5pt; font-family: 宋体;">收入确认五步法中的最后一步是（   ）。

 

   A.span style="font-size: 10.5pt; font-family: 宋体;">识别合同中的各项履约义务

 

   B.span style="font-size: 10.5pt; font-family: 宋体;">将交易价格分摊至合同中各项履约义务

 

   C.span style="font-size: 10.5pt; font-family: 宋体;">履行履约义务确认收入

 

   D.span style="font-size: 10.5pt; font-family: 宋体;">确定交易价格

9.span style="font-size: 10.5pt; font-family: 宋体;">下列各项中，不通过“税金及附加”科目核算的是（　）。

 

   A.span style="font-size: 10.5pt; font-family: 宋体;">房产税

 

   B.span style="font-size: 10.5pt; font-family: 宋体;">城市维护建设税

 

   C.span style="font-size: 10.5pt; font-family: 宋体;">企业所得税

 

   D.span style="font-size: 10.5pt; font-family: 宋体;">印花税

10.span style="font-size: 10.5pt; font-family: 宋体;">关于或有事项，下列说法中正确的是（      ）。

 

   A.span style="font-size: 10.5pt; font-family: 宋体;">待执行合同变成亏损合同的，应当确认为预计负债

 

   B.span style="font-size: 10.5pt; font-family: 宋体;">或有负债无论涉及潜在义务还是现时义务，均不应在财务报表中确认，但应按相关规定在附注中披露

 

   C.span style="font-size: 10.5pt; font-family: 宋体;">企业待执行合同变为亏损合同时，合同存在标的资产的，应先对标的资产进行减值测试，并按规定确认资产减值损失，再将预计亏损超过该减值损失的部分确认为预计负债

 

   D.span style="font-size: 10.5pt; font-family: 宋体;">企业在一定条件下应当将未来经营亏损确认为预计负债

11.span style="font-family: 宋体;">如果销售商品不符合收入确认条件，在商品发出时不需要进行会计处理。（　）

 

   A.对

 

   B.错

12.span style="font-size: 10.5pt; font-family: 宋体;">采用实际利率法对应付债券折价进行摊销，由于债券未摊销折价逐期减少，因而计算出来的利息费用也就随之逐期减少。（ ）

 

   A.对

 

   B.错

13.span style="font-size: 10.5pt; font-family: 宋体;">损失是指由企业非日常活动所发生的，会导致所有者权益减少的，与向所有者分配利润无关的经济利益的流出。（　）

 

   A.对

 

   B.错

14. class="MsoNormal">2022年1月1日，某股份有限公司资产负债表中股东权益各项目年初余额为：股本3000万元、资本公积8000万元、盈余公积800万元、未分配利润2000万元。2022年公司发生相关业务资料如下：
（1）经股东大会批准，宣告发放2021年度现金股利1500万元。
（2）经股东大会批准并已履行相应增资手续，将资本公积4000万元转增股本。
（3）经批准增资扩股，委托证券公司发行普通股400万股，每股面值1元，每股发行价格6元。向证券公司支付相关发行费用60万元。
（4）当年实现净利润3000万元，提取法定盈余公积和任意盈余公积的比例分别为10％和5％。
要求：
根据上述资料，计算2022年12月31日该公司资产负债表下列项目的期末余额：

（1）资本公积

（2）股本

（3）盈余公积

（4）未分配利润

（5）股东权益合计

15.span style="font-size: 12pt; font-family: 宋体;">下列项目中，不属于投资性房地产的是（  ）。

 

   A.span style="font-size: 12pt; font-family: 宋体;">经营出租给子公司的自用写字楼

 

   B.span style="font-size: 12pt; line-height: 125%; font-family: 宋体;">己出租的房屋租赁期届满，收回后继续用于出租但暂时空置

 

   C.span style="font-size: 12pt; font-family: 宋体;">房地产开发企业持有并准备增值后出售的建筑物

 

   D.span style="font-size: 12pt; font-family: 宋体;">企业持有并准备增值后转让的土地使用权

16.span style="font-size: 12pt; font-family: 宋体;">某企业将自用房地产转换为以成本模式计量的投资性房地产，该投资性房地产的入账价值为（   ）。

 

   A.span style="font-size: 12pt; font-family: 宋体;">转换日房地产的原始价值

 

   B.span style="font-size: 12pt; font-family: 宋体;">转换日房地产的账面价值

 

   C.span style="font-size: 12pt; font-family: 宋体;">转换日房地产的公允价值 

 

   D.span style="font-size: 12pt; font-family: 宋体;">转换日房地产的重置价值

17.span style="font-size: 12pt; font-family: 宋体;">关于投资性房地产后续计量的表述中，不正确的是（   ）。

 

   A.span style="font-size: 12pt; font-family: 宋体;">投资性房地产通常采用成本模式计量 

 

   B.span style="font-size: 12pt; line-height: 125%; font-family: 宋体;">满足规定条件时投资性房地产才可以采用公允价值模式

 

   C.span style="font-size: 12pt; line-height: 125%; font-family: 宋体;">同一个企业可以分别采用成本模式和公允价值模式

 

   D.span style="font-size: 12pt; font-family: 宋体;">同一个企业只能采用一种后续计量模式

18.span style="font-size: 12pt; font-family: 宋体;">2×20年2月1日，甲公司从其他单位购入一宗土地使用权，并于同日开始在这块土地上建造两栋厂房。2×20年9月1日，甲公司预计厂房即将完工，与乙公司签订了租赁合同，将其中的一栋厂房租赁给乙公司使用。租赁合同约定，该厂房于完工时开始出租。2×20年9月15日，两栋厂房同时完工，当日该土地使用权的账面价值为900万元，两栋厂房实际发生的建造成本均为120万元，能够单独计量。两栋厂房分别占用土地为这块土地的一半面积。甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。则2×20年9月15日甲公司投资性房地产的入账价值为（   ）万元。

 

   A.span style="font-size: 12pt; font-family: 宋体;">570

 

   B.span style="font-size: 12pt; font-family: 宋体;">510 

 

   C.span style="font-size: 12pt; font-family: 宋体;">450  

 

   D.span style="font-size: 12pt; line-height: 125%; font-family: 宋体;">60

19.span style="font-size: 12pt; font-family: 宋体;">某年9月1日，某企业向银行借入一笔期限2个月的生产经营周转借款200000元，年利率6%。借款利息不采用预提方式，于实际支付时确认。10月31日，企业以银行存款偿还借款本息的会计处理正确的是（  ）。

 

   A. class="MsoNormal">借：短期借款  200000

应付利息      2000

贷：银行存款        202000

 

   B. class="MsoNormal">借：短期借款  200000

应付利息      1000

财务费用      1000

贷：银行存款        202000

 

   C. class="MsoNormal">借：短期借款  200000

财务费用      2000

贷：银行存款        202000

 

   D. class="MsoNormal">借：短期借款  202000

贷：银行存款        202000

20.span style="font-size: 12pt; font-family: 宋体;">下列关于企业从应付职工薪酬中扣还的代垫医药费的说法中，正确的是（   ）。

 

   A.span style="font-size: 12pt; font-family: 宋体;">该业务会导致企业应付职工薪酬增加 

 

   B.span style="font-size: 12pt; font-family: 宋体;">该业务会导致企业银行存款增加

 

   C.span style="font-size: 12pt; font-family: 宋体;">该业务会导致企业其他应收款减少 

 

   D.span style="font-size: 12pt; font-family: 宋体;">该业务会导致企业银行存款减少

21.span style="font-size: 12pt; font-family: 宋体;">某家电生产企业，2×26年年1月以其生产的每台成本为800元的微波炉作为非货币性福利发放给职工，发放数量为100台，该型号的微波炉不含增值税的市场售价为1000元，适用的增值税税率为13％。不考虑其他因素，该企业确认职工薪酬的金额应为（   ）元。

 

   A.span style="font-size: 12pt; font-family: 宋体;">90400

 

   B.span style="font-size: 12pt; font-family: 宋体;">80000  

 

   C.span style="font-size: 12pt; font-family: 宋体;">100000

 

   D.span style="font-size: 12pt; font-family: 宋体;">113000

22.span style="font-size: 12pt; line-height: 115%; font-family: 宋体;">2×19年1月1日，甲事业单位以银行存款2000万元取得乙公司40%的有表决权股份，对该股权投资采用权益法核算。2×19年度乙公司实现净利润500万元；2×20年3月1日，乙公司宣告分派现金股利200万元；2×20年3月20日，乙公司支付了现金股利。2×20年度乙公司发生亏损100万元。不考虑其他因素，甲事业单位2×20年12月31日长期股权投资的账面余额为（　　）万元。

 

   A.span style="font-size: 12pt; font-family: 宋体;">2000

 

   B.span style="font-size: 12pt; line-height: 115%; font-family: 宋体;">2120

 

   C.span style="font-size: 12pt; font-family: 宋体;">2080

 

   D.span style="font-size: 12pt; line-height: 115%; font-family: 宋体;">2200

23.span style="font-size: 12pt; font-family: 宋体;">2×18年1月1日，甲公司以定向增发1500万股普通股（每股面值为1元、公允价值为6元）的方式取得乙公司80%股权，另以银行存款支付股票发行费用300万元，相关手续于当日完成，取得了乙公司的控制权，该企业合并不属于反向购买。当日，乙公司所有者权益的账面价值为12000万元。本次投资前，甲公司与乙公司不存在关联方关系。不考虑其他因素，甲公司该长期股权投资的初始投资成本为（　　）万元。

 

   A.span style="font-size: 12pt; font-family: 宋体;">9700

 

   B.span style="font-size: 12pt; font-family: 宋体;">9900

 

   C.span style="font-size: 12pt; font-family: 宋体;">9800

 

   D.span style="font-size: 12pt; font-family: 宋体;">9000

24.span style="font-size: 12pt; font-family: 宋体;">2×18年10月18日，甲公司以银行存款3000万元购入乙公司的股票，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2×18年12月31日该股票投资的公允价值为3200万元，2×19年12月31日该股票投资的公允价值为3250万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%。2×19年12月31日，该股票投资的计税基础为3000万元。不考虑其他因素，甲公司对该股票投资公允价值变动应确认递延所得税负债的余额为（　　）万元。

 

   A.span style="font-size: 12pt; font-family: 宋体;">12.5

 

   B.span style="font-size: 12pt; font-family: 宋体;">62.5

 

   C.span style="font-size: 12pt; font-family: 宋体;">112.5

 

   D.span style="font-size: 12pt; font-family: 宋体;">50